Vrednostne razlike med kalkulacijo (KA) in bremepisom dobavitelju (BD)

Veljavnost navodila

Navodilo velja, ko zaloge vodite po PNC (povprečnih nabavnih cenah).

BD ni mogoče tvoriti ročno, ampak ga vedno tvorimo z akcijo tvorbe iz KA (Kalkulacije), za katero se vnaša BD (Bremepis dobavitelju).

Ker se zaloge vodijo po PNC, vam program na BD vedno ponudi artikel po vrednosti zaloge, kot jo ima artikel na datum dokumenta BD.

Zakaj nastanejo vrednostne razlike?

Za lažje razumevanje vrednostnih razlik med tvorjenim BD in dejansko prejetim dobropisom dobavitelja (kjer so vrednosti enake kot na predhodno vnesenih kalkulacijah), je spodaj razlaga.

1. Primer – brez razlik

Če bi blago, za katerega ste naknadno prejeli dobropis in nato vnesli bremepis dobavitelju, imeli na zalogi samo v količini iz tega prevzema, bi bila vrednost zaloge v materialnem poslovanju (PNC – povprečna nabavna cena) enaka nabavni ceni te zaloge.

V tem primeru bi BD prevzel enako vrednost in ne bi bilo nobene razlike.

2. Primer – nastanek razlik

V praksi je običajno tako, da je bil prvi prevzem opravljen po eni ceni, nato pa so sledili še novi prevzemi istega artikla po drugih cenah.

Zaradi tega povprečna vrednost zaloge tega artikla ni več enaka nabavni ceni posameznega prevzema, temveč predstavlja povprečno vrednost vseh nabavljenih količin.

Ko naknadno prejmete dobropis dobavitelja, se na BD prenese vrednost, ki je enaka povprečni nabavni ceni (PNC) tega artikla in ne dejanski nabavni ceni na prevzemnem dokumentu.

Posledično prihaja do razlik v nabavnih vrednostih oziroma do nivelacije.

3. Knjiženje vrednostnih razlik

Računovodstva naših strank glede na standard knjiženja, ki ga uporabljajo, presodijo, kako vodijo razlike zaradi sprememb cen (nivelacijske razlike).

Te razlike se vodijo na ločenih kontih.

• Če so artikli tipa TRG (trgovsko blago), določijo ločeni konto razreda 7.

• Če so artikli tipa MAT (material), določijo ločeni konto razreda 4.

Povzetek

Vezano na zgornjo razlago bo praviloma vedno prihajalo do razlike med KA in iz te KA tvorjenim BD, ker:

• KA (Kalkulacija) se v PRO.4 MM vnese po dejanskih cenah dobavitelja, dobropis dobavitelja pa je prav tako izstavljen v isti vrednosti.

• BD (Bremepis dobavitelju) se v PRO.4 MM vnese po PNC (povprečni nabavni ceni) na datum dokumenta.

Zato bodo vrednostne razlike vedno nastajale.

Finance (vaše računovodstvo) so tiste, ki bodo te razlike ustrezno poknjižile (spremembe nabavne vrednosti oziroma nivelacijske razlike), da bo na koncu vrednost zaloge v materialnem poslovanju enaka vrednosti zaloge v financah.

Opomba

V kolikor potrebujete pomoč pri knjiženju tako nastalih nivelacijskih razlik in pri primerjavi podatkov iz materialnega poslovanja s financami, vas prosimo, da se obrnete na svetovalce oddelka financ.